Wielu podatników, rozliczających się na zasadach ogólnych lub podatkiem liniowym, zastanawia się nad kosztami podatkowymi. Dlatego warto pamiętać, że każdy wydatek może być kosztem, natomiast nie każdy koszt jest kosztem podatkowym. W artykule "Wydatki prywatne a koszty firmowe" rozwiniemy dokładniej ten temat.

Wydatki prywatne a koszty firmowe

Organy podatkowe najczęściej podczas kontroli zadają pytanie podatnikowi, jaki związek z prowadzaną działalnością ma dany koszt?

W tej kwestii zawsze najwięcej wątpliwości wzbudzają koszty, które mają zmaniona wydatków na cele osobiste podatnika. W koszty podatkowe możemy ująć tylko te wydatki, które służą osiągnięciu przychodu lub zabezpieczeniu jego źródła, dlatego taki koszt musi być nierozerwalny z prowadzoną działalnością gospodarczą.

Wielu podatników, chcąc obniżyć podstawę do opodatkowania, szuka kosztów, które próbuje klasyfikować jako koszty podatkowe. Najczęściej chodzi o okulary korekcyjne do pracy przy komputerze. Organy podatkowe od dawna mają jednoznaczną linię orzecznictwa i traktują taki wydatek jako koszt osobisty.

Często też padają pytania na temat odzieży. Jeśli jest to odzież ochronna lub wymagana przepisami BHP to oczywiście może znaleźć się taki wydatek w kosztach podatkowych. Jeśli firma ma dress code i na ubraniach znajduje się logo firmy to oczywiście też. Natomiast zakup odzieży użytkowej, butów itp., może narazić podatnika na nieprzyjemne konsekwencje podatkowe.

System podatkowy niestety nie jest prosty i należy tu zwrócić uwagę, że kwalifikując koszty jako podatkowe, musimy brać pod uwagę specyfikę branży. Kosztem podatkowym u zawodowego sportowca będzie karnet na siłownie (bo np. taki zapis ma w kontrakcie z klubem). Natomiast kosztem podatkowym kierowcy zawodowego będą kursy i egzaminy lub zagraniczne licencje.

To podatnik decyduje czy ten wydatek może być kosztem podatkowym, i to przedsiębiorca w trakcie czynności kontrolujących musi wykazać, jaki był zamiar biznesowy. Jeśli Organ Podatkowy w czasie czynności kontrolnych uzna, że dany wydatek nie może być kosztem podatkowym, nakaże zapłacenie należnego podatku dochodowego z odsetkami, jak również może nałożyć na podatnika mandat karno-skarbowy.

Każdy z nas, kto prowadzi własny biznes większy lub mniejszy, musi mieć świadomość, iż w trakcie czynności podatkowych będzie musiał udowodnić, iż ten koszt był (lub jest) związany z prowadzoną działalnością gospodarczą.