Przedsiębiorcy prowadzący działalność w formie spółki z o.o. często decydują się na bezpłatne użyczenie prywatnego majątku na rzecz firmy, szczególnie na początku działalności, gdy obroty spółki nie pozwalają jeszcze na zakup kosztownego sprzętu. Czy jest to jednak najlepsze rozwiązanie dla Twoich finansów?
Nieodpłatne użyczenie majątku a podatek CIT
Zgodnie z ustawą o CIT nieodpłatne świadczenia, które otrzymuje spółka, podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych. Z tego powodu wielu wspólników czy też członków zarządu będących właścicielami nieruchomości lub sprzętu decyduje się na jego wynajem do spółki.
Najem prywatny jako korzystne rozwiązanie podatkowe
Najem prywatny jest atrakcyjny z perspektywy podatkowej, jeśli skorzystamy z opodatkowania ryczałtem. Stawka ryczałtu wynosi 8,5% do limitu 100 tys. zł przychodu. Po jego przekroczeniu podatek od najmu prywatnego wzrasta do 12,5%.
Małżonkowie mają możliwość rozliczenia przychodów w określonej przez siebie proporcji, jeśli są współwłaścicielami przedmiotu najmu. Wówczas limit 100 tys. zł jest liczony podwójnie. Dzięki temu mają do dyspozycji 200 tys. zł przychodu opodatkowanego niższą stawką ryczałtu.
Najem prywatny a składki ZUS
Dodatkową korzyścią jest to, że przychody z najmu prywatnego osoby fizycznej nie zwiększają kwoty składek ZUS w ramach jednoosobowej działalności gospodarczej. Wynajmujący może też rozliczyć najem w ramach działalności gospodarczej. W takim przypadku przedsiębiorca musi rozliczyć i opłacić składki ZUS od tych transakcji.
Co można wynająć do spółki?
Poza różnego rodzaju nieruchomościami przedmiotem najmu może być również sprzęt lub samochód, który jest potrzebny spółce do wykonywania działalności.
Ceny rynkowe mają znaczenie
W przypadku najmu od właściciela lub jednostki powiązanej należy pamiętać o zachowaniu wartości rynkowych przy rozliczeniach ze spółką. Jeśli urząd dopatrzy się nieprawidłowości w stosowanych cenach, może samodzielnie określić wartość transakcji, a także wezwać firmę do złożenia wyjaśnień.
Potrzebujesz pomocy w rozliczeniach spółki?
Nasze biuro prowadzi rozliczenia zarówno spółek z o.o., jak i osób fizycznych. Rozliczamy najem, przychody kapitałowe oraz sprzedaż nieruchomości z zachowaniem wszelkich ulg i odliczeń. Jeśli chcesz dowiedzieć się więcej o rozliczeniach w spółce z o.o., skontaktuj się z nami.
🌐 biuro-rachunkowe-omega.pl
📧 biurorachunkoweomega@wp.pl
📞 +48 571 025 121
