Samochody w firmie od lat są jednym z najtrudniejszych tematów podatkowych dla przedsiębiorców. Wielu właścicieli firm nie wie, kiedy można odliczyć cały VAT od samochodu, a kiedy urząd pozwala jedynie na 50% odliczenia.

Pojawiają się też pytania o wpis VAT1 w dowodzie rejestracyjnym, formularz VAT-26 czy ewidencję przebiegu pojazdu. Dodatkowo od 2026 roku zmienią się limity dotyczące samochodów w kosztach podatkowych, dlatego warto już dziś wiedzieć, jak prawidłowo rozliczać auto w firmie.

Kiedy można odliczyć 100% VAT od samochodu?

Pojazd ciężarowy o masie powyżej 3,5 tony

Jeżeli mamy pojazd ciężarowy o masie powyżej 3,5 tony, sytuacja jest stosunkowo prosta. Takie pojazdy z założenia uznawane są za wykorzystywane wyłącznie w działalności gospodarczej. Dzięki temu przedsiębiorca może odliczyć 100% VAT zarówno od zakupu pojazdu, leasingu, paliwa, jak i napraw czy serwisu. W takim przypadku nie ma również obowiązku zgłaszania pojazdu na formularzu VAT-26 ani prowadzenia ewidencji przebiegu pojazdu.

Pojazdy do 3,5 tony

W przypadku pojazdów do 3,5 tony sytuacja wygląda inaczej. Tutaj trzeba sprawdzić, czy samochód spełnia warunki konstrukcyjne określone w ustawie o VAT. Jeżeli w dowodzie rejestracyjnym znajduje się adnotacja VAT1 albo VAT2, oznacza to, że pojazd został sprawdzony przez okręgową stację kontroli pojazdów i spełnia wymagania pozwalające na pełne odliczenie VAT.

• VAT1 dotyczy najczęściej samochodów posiadających jeden rząd siedzeń oraz trwałą przegrodę oddzielającą część pasażerską od przestrzeni ładunkowej.
• VAT2 obejmuje najczęściej pojazdy posiadające oddzielną kabinę kierowcy oraz osobną przestrzeń ładunkową. W praktyce będą to przede wszystkim pick-upy oraz typowe samochody dostawcze

W obu przypadkach, jeśli używamy auta wyłącznie w działalności, możemy odliczyć 100% VAT.

Czy bez VAT1 można odliczyć cały VAT?

Tak, ale pod pewnymi warunkami. Jeżeli pojazd nie posiada adnotacji VAT1 lub VAT2, ale przedsiębiorca prowadzi ewidencję przebiegu pojazdu, zgłosi auto do VAT-26 i faktycznie nie wykorzystuje go prywatnie, również może uzyskać pełne odliczenie VAT. W każdej innej sytuacji, gdy samochód używany jest zarówno prywatnie, jak i służbowo, przysługuje jedynie 50% odliczenia VAT.

Nowe limity od 2026 roku — co się zmieni?

Od 2026 roku pojawią się również nowe limity dotyczące kosztów podatkowych, choć nie będą one dotyczyć samego VAT-u.

Limit amortyzacji samochodów osobowych ma zależeć od emisji CO2:

• 225 tysięcy złotych dla samochodów elektrycznych,
• 150 tysięcy złotych dla aut niskoemisyjnych,
• 100 tysięcy złotych dla tradycyjnych samochodów spalinowych.

Dlatego już dziś warto przy zakupie samochodu planować nie tylko rozliczenie VAT, ale również kwestie związane z podatkiem dochodowym.

Podsumowując — pełne odliczenie VAT to nie tylko kwestia kratki w dowodzie rejestracyjnym. Liczy się zgodność z ustawą oraz faktyczny sposób użytkowania samochodu w firmie. Zanim kupisz samochód, warto sprawdzić, czy pojazd kwalifikuje się do VAT1 lub VAT2 albo czy warto zgłosić go na formularzu VAT-26.

Potrzebujesz pomocy z rozliczeniem samochodu w firmie?

Nieprawidłowe rozliczenie VAT od samochodu może oznaczać korekty, zaległości podatkowe i problemy podczas kontroli. W Biurze Rachunkowym Omega pomagamy przedsiębiorcom prawidłowo rozliczać samochody firmowe, leasing, VAT oraz koszty podatkowe związane z użytkowaniem pojazdów.

Skontaktuj się z nami i sprawdź, jak bezpiecznie rozliczać samochód w swojej firmie.

Biuro Rachunkowe Omega – Aneta Patuła
🌐 https://biuro-rachunkowe-omega.pl/
📧 biurorachunkoweomega@wp.pl
📞 +48 571 025 121
📍 Tarnów