Wielu przedsiębiorców zastanawia się, czy spółka z ograniczoną odpowiedzialnością (sp. z o.o.) może korzystać z preferencyjnej stawki podatku dochodowego od osób prawnych (CIT) w wysokości 9%.
Odpowiedź brzmi: tak, ale tylko pod pewnymi warunkami.
Kto może skorzystać z 9% CIT?
Obniżoną stawką CIT mogą zostać opodatkowane wyłącznie dochody uzyskane od 1 stycznia 2019 r., z wyłączeniem przychodów z zysków kapitałowych. Oznacza to, że przychody z dywidend, umorzenia udziałów czy aportu nie kwalifikują się do opodatkowania stawką 9% .
Aby skorzystać z tej preferencji, spółka musi spełniać dwa główne warunki:
1. Status małego podatnika: Spółka musi posiadać status małego podatnika, co oznacza, że jej przychody ze sprzedaży w poprzednim roku podatkowym nie przekroczyły równowartości 2 mln euro. W 2025 roku limit ten wynosi 8 569 000 zł.
2. Bieżące przychody: W bieżącym roku podatkowym przychody spółki nie mogą przekroczyć 2 mln euro netto (około 8 747 000 zł) .
Warto jednak pamiętać, że istnieją wyjątki, które mogą uniemożliwić skorzystanie z 9% CIT, nawet jeśli spółka spełnia powyższe warunki.
Kiedy nie można skorzystać z 9% CIT?
Spółka z o.o. nie może stosować stawki 9% CIT w następujących przypadkach:
- Restrukturyzacja: Jeśli spółka została utworzona w wyniku przekształcenia, połączenia lub podziału innych podmiotów.
- Wniesienie wkładów: Jeśli do spółki wniesiono na poczet kapitału uprzednio prowadzone przez siebie przedsiębiorstwo, zorganizowaną część przedsiębiorstwa albo składniki majątku tego przedsiębiorstwa o wartości przekraczającej równowartość 10 000 euro.
- Grupy kapitałowe: Spółki będące częścią podatkowej grupy kapitałowej.
- Fundacje rodzinne: Podmioty te również nie mogą korzystać z obniżonej stawki CIT
Preferencyjna stawka CIT w wysokości 9% jest dostępna dla spółek z o.o., które spełniają określone warunki dotyczące statusu małego podatnika oraz poziomu przychodów. Jednakże istnieją wyjątki, które mogą uniemożliwić skorzystanie z tej stawki, takie jak restrukturyzacja spółki czy wniesienie znacznych wkładów na poczet jej kapitału.
Księgowość spółki z o.o. Biuro Rachunkowe Omega
Dlatego przed podjęciem decyzji o zastosowaniu 9% CIT warto skonsultować się z doradcą podatkowym lub biurem rachunkowym, aby upewnić się, że spełnia się wszystkie wymagania i uniknąć potencjalnych pułapek podatkowych.