Wprowadzanie nowego produktu wiąże się z dużym wysiłkiem organizacyjnym, inwestycyjnym i często – ryzykiem.
Dlatego ustawodawca przewidział szereg ulg i zachęt podatkowych, które mają wspierać przedsiębiorstwa w rozwijaniu oferty i zwiększaniu innowacyjności. Spółki z ograniczoną odpowiedzialnością – jako jedna z najczęściej wybieranych form działalności – mogą skorzystać z tych instrumentów na bardzo korzystnych zasadach.
1. Ulga badawczo-rozwojowa (B+R)
Jeśli spółka prowadzi prace nad nowym produktem – projektuje, testuje, udoskonala jego funkcjonalność lub sposób wytwarzania – może skorzystać z ulgi B+R.
Co daje ta ulga?
- Odliczenie 100% (lub 200%) kosztów kwalifikowanych poniesionych na prace rozwojowe (np. wynagrodzenia pracowników, materiały do prototypów, usługi zewnętrzne).
- Zmniejszenie podstawy opodatkowania i realne oszczędności na podatku CIT (19% lub 9%).
Przykład:
Spółka z o.o. inwestuje 400 000 zł w rozwój nowego produktu. Dzięki uldze może dodatkowo odliczyć te koszty i zapłacić nawet 76 000 zł mniej podatku.
2. Ulga na prototyp
To nowa preferencja, która dotyczy wdrożenia do produkcji próbnej oraz przygotowania do uruchomienia sprzedaży nowego produktu.
Co obejmuje?
- Koszty związane z przygotowaniem prototypu,
- Uruchomienie linii próbnej,
- Koszty certyfikacji, testów, dokumentacji technicznej.
Korzyść:
- Dodatkowe odliczenie od dochodu 30% kosztów prototypu (do określonego limitu),
- Można łączyć z ulgą B+R.
3. Ulga na ekspansję (ulga marketingowa)
Jeśli nowy produkt jest już gotowy i spółka zaczyna prowadzić działania promocyjne i sprzedażowe, może skorzystać z ulgi na ekspansję.
Co można odliczyć?
- Koszty udziału w targach, kampanii reklamowych, przygotowania materiałów marketingowych,
- Dodatkowo: koszty dostosowania produktu do wymogów nowych rynków (np. tłumaczenia, nowe opakowania, certyfikaty).
Korzyść:
- Odliczenie do 1 miliona złotych rocznie kosztów ekspansji (30% wydatków promocyjnych).
4. IP Box – preferencyjna stawka podatku 5%
Jeśli nowy produkt zawiera element chroniony prawem własności intelektualnej (np. wzór przemysłowy, patent, know-how), spółka może skorzystać z tzw. IP Box.
Co to oznacza?
- Dochód uzyskany ze sprzedaży nowego produktu (lub jego części) objętej prawem ochronnym może być opodatkowany stawką 5% CIT, zamiast standardowej 19%.
To ogromna oszczędność – szczególnie w skali długoterminowej.
Podsumowanie: jakie korzyści uzyskuje spółka z o.o.?
✅ Zmniejszenie obciążeń podatkowych – CIT może być znacznie niższy dzięki odliczeniom, a niektóre przychody opodatkowane stawką 5%.
✅ Lepsza płynność finansowa – środki zostają w firmie i mogą być przeznaczone na rozwój.
✅ Zwiększenie konkurencyjności – ulgi pozwalają inwestować w produkt i ekspansję bez ryzyka „podatkowego balastu”.
✅ Możliwość łączenia ulg – np. B+R + prototyp + ekspansja + IP Box = pełna tarcza rozwojowa.
Wniosek:
Jeśli spółka z o.o. planuje lub właśnie wprowadza nowy produkt na rynek – warto przyjrzeć się możliwościom skorzystania z ulg podatkowych. To nie tylko sposób na optymalizację podatkową, ale realne wsparcie dla innowacji i rozwoju.
Chcesz wiedzieć, z których ulg możesz skorzystać w Twojej firmie? Skonsultuj się z doradcą podatkowym – korzyści mogą Cię pozytywnie zaskoczć.