Współczesne firmy produkcyjne coraz częściej sięgają po innowacyjne rozwiązania technologiczne, automatyzację i nowe metody wytwarzania.
W związku z tym wiele z nich – nawet nieświadomie – kwalifikuje się do skorzystania z ulgi badawczo-rozwojowej (B+R). To rozwiązanie podatkowe pozwala znacząco zmniejszyć zobowiązania wobec fiskusa, jednocześnie wspierając rozwój i inwestycje.
Czym jest ulga B+R?
Ulga B+R to mechanizm podatkowy, który umożliwia firmie dodatkowe odliczenie od podstawy opodatkowania kosztów poniesionych na działalność badawczo-rozwojową. Co istotne – nie trzeba prowadzić specjalistycznych laboratoriów ani współpracować z uczelniami. Wystarczy, że firma prowadzi działania, które:
- mają na celu tworzenie nowych produktów, ulepszenie procesów produkcyjnych lub wdrażanie innowacji,
- opierają się na testowaniu, projektowaniu, udoskonalaniu rozwiązań technicznych czy materiałowych.
W praktyce – wiele firm produkcyjnych już dziś kwalifikuje się do tej ulgi, choć z niej nie korzysta.
Przykłady działań produkcyjnych, które mogą objąć ulgą
- optymalizacja procesu technologicznego (np. skrócenie cyklu produkcji),
- testowanie nowych surowców lub materiałów w produkcji,
- projektowanie nowego typu opakowań lub linii produkcyjnej,
- dostosowanie produktu do nowych norm lub potrzeb rynku,
- automatyzacja etapów produkcji za pomocą autorskich rozwiązań.
Jakie korzyści podatkowe daje ulga?
Najważniejszą korzyścią jest możliwość ponownego odliczenia nawet 200% kosztów kwalifikowanych (dla centrów badawczo-rozwojowych) lub 100% dla pozostałych przedsiębiorstw. W praktyce oznacza to:
- niższy podatek dochodowy – firma może obniżyć podstawę opodatkowania,
- większa płynność finansowa – środki zamiast na podatek mogą być przeznaczone na rozwój,
- brak konieczności składania wniosków z góry – ulga działa w ramach rocznego rozliczenia CIT/PIT,
- możliwość łączenia z innymi preferencjami, np. ulgą na robotyzację czy IP BOX.
Przykład:
Firma produkcyjna poniosła w 2024 roku 500 000 zł kosztów związanych z ulepszaniem linii produkcyjnej (np. wynagrodzenia inżynierów, testy technologiczne, materiały do prototypów). W ramach ulgi B+R może dodatkowo odliczyć 500 000 zł od dochodu, co przy stawce CIT 19% oznacza oszczędność rzędu 95 000 zł na podatku.
Czy warto?
Zdecydowanie tak – ulga B+R to jedno z najbardziej efektywnych i niedocenianych narzędzi wsparcia podatkowego dla sektora produkcyjnego. Korzystanie z niej nie wymaga tworzenia odrębnej jednostki badawczej, a odpowiednie udokumentowanie działań (np. opisy projektów, ewidencja kosztów) często już istnieje w ramach standardowych procesów firmy.
Podsumowanie:
Ulga badawczo-rozwojowa to realna korzyść dla firm produkcyjnych, które inwestują w innowacje, optymalizację i rozwój. Skuteczne wdrożenie tej ulgi może przynieść znaczne oszczędności podatkowe oraz zwiększyć konkurencyjność firmy na rynku.
Jeśli chcesz sprawdzić, czy Twoja firma kwalifikuje się do ulgi B+R – skonsultuj się z doradcą podatkowym lub biurem rachunkowym posiadającym doświadczenie w tym zakresie.